declaracion anual de impuestosCada año, en el mes de Marzo vence la obligación de los contribuyentes catalogados como Personas Morales de presentar su Declaración Anual correspondiente a las operaciones efectuadas en el período contable inmediatamente anterior a fin de calcular el valor de los impuestos a cargo de cada entidad.

Las obligaciones a cargo de las susodichas Personas Morales para los efectos de la presentación de la Declaración Anual de Impuestos consisten
básicamente en:

  • Llevar contabilidad de acuerdo con el CFF (Sistemas y Registros Contables).
  • Expedir comprobantes en cumplimiento de los requisitos del artículo 29-A del CFF.
  • Expedir constancias por pagos a residentes en el extranjero.
  • Presentar las declaraciones de Clientes y Proveedores cuyos montos sean de $ 50,000 en adelante, a más tardar el 15 de febrero de cada año.
  • Determinar los Ingresos Acumulables y las Deducciones Autorizadas cuando se celebren operaciones con Partes Relacionadas aplicando cualquier método del artículo 216 LISR.
  • Presentar declaración anual donde se determine el Resultado Fiscal y la Renta Gravable para PTU.
  • Formular Estados Financieros y levantar inventario físico de mercancías al 31 de diciembre del ejercicio contable correspondiente al año inmediatamente anterior.
  • Expedir constancia por pago de dividendos y efectuar los pagos con cheque nominativo no negociable a favor del accionista.
  • Llevar un registro específico de las inversiones a las cuales se les aplica la Deducción Inmediata del artículo 220 LISR.
  • Llevar un Control de Inventarios de Mercancías, Materias Primas, Productos en Proceso y Productos Terminados, conforme al sistema de Inventarios Perpetuos

La presentación de la Declaración Anual de Impuestos de Personales Morales requiere unos datos mínimos, a saber:

- Estado de Posición Financiera (Balance General)
- Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias)
- Conciliación Contable Fiscal
- Pagos Provisionales de ISR e Impac
- Papeles de Trabajo:
1) Deducción de Inversiones
2) Ajuste Anual por Inflación
3) Pérdidas Fiscales
4) Determinación de la CUCA y CUFIN.
5) Determinación del Impac.
6) Aplicación B-10 y D-4

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